Теория

Понятие о расчетных документах (РД).

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов.

РАСЧЕТНЫЙ ДОКУМЕНТ представляет собой распоряжение владельца счета на перечисление средств.

Вид применяемых РД определяется той формой безналичных расчетов, которая установлена в договоре между сторонами.

Форма безналичных расчетов Вид РД Схема расчетов
1.Расчеты

платежными

поручениями

Платежное

поручение (ПП)

Покупатель (плательщик)→ ПП→ свой банк → свой расчетный счет → списание средств с расчетного счета в пользу поставщика (получателя)
ПП – это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) банку перевести денежные средства на счет получателя средств в этом или другом банке. ПП используются при расчетах с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, при размещении займов, возврате кредитов и уплате процентов по ним и т.д.
2.Расчеты

по инкассо

Платежное

требование (ПТ),

инкассовое

поручение (ИП)

Поставщик (получатель) → ПТ → свой банк → банк покупателя (плательщика) → расчетный счет покупателя → списание средств с расчетного счета покупателя в пользу поставщика с согласием или без согласия покупателя
Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента осуществляет действие по получению денег от плательщика.

По ПТ списание средств со счета плательщика может производиться е его согласием (с акцептом) или без его согласия (без акцепта). Условия оплаты указывается в ПТ. Если ПТ оформлено с акцептом, то указывается срок для акцепта в днях. Если такой срок не установлен, он считается равным 5-ти рабочим дням. Если предприятие поставщик не выполняет условия договора, плательщик имеет право не акцептовать ПТ. Если плательщик не представляет в банк заявление об акцепте или об отказе от акцепта, то банк такое ПТ к исполнению не примет.

На основании ИП осуществляется списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть без его дополнительного согласия. ИП применяются в основном для взыскания по исполнительным документам (например, о взыскании алиментов, недоимки в бюджет). При расчете между предприятиями ИП используются редко.

3. Расчеты

по аккредитивам

Аккредитив (А) Покупатель (плательщик) → свой банк → специальный счет → резервирование средств → А → банк поставщика (получателя) → зачисление средств на счет поставщика при выполнении условий, указанных в аккредитиве
Если данная форма безналичных расчетов предусмотрена договором между сторонами, то после его подписания покупатель (плательщик) обращается в свой банк для открытия в пользу продавца (получателя денежных средств) специального банковского счета, который называется «аккредитив». На этом счете банк резервирует денежные средства, которые поставщик может получить только при выполнении определенных условий поставки (например, фактическая отгрузка товара в адрес покупателя, подтвержденная документами).

После открытия счета банк оформляет расчетный документ «Аккредитив» по установленной форме и пересылает его в банк поставщика, который после проверки его подлинности извещает поставщика об открытии и условиях аккредитива.

Отгрузив покупателю товар, поставщик приносит в банк указанные в аккредитиве документы и получает деньги.

Главное достоинство аккредитивной формы расчетов является то, что резервирование денег гарантирует получателю средств (поставщику) своевременную оплату, что позволяет значительно уменьшить его риск.

4. Расчеты чеками Чек Покупатель (плательщик) → свой банк → специальный счет → резервирование средств → чековая книжка → чек → поставщик (получатель) → банк → получение денег по чеку
Чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Данная форма расчетов удобна для покупателя, когда изначально не известен продавец, и для продавца, который хочет обезопасить себя от неплатежа и ускорить оплату.

Предприятие может получить чековую книжку в своем банке, который резервирует для этого на специальном счете часть денег предприятия. Чек, полученный поставщиком в качестве платежа за товары и услуги, предъявляется им в установленный срок в свой банк либо в банк покупателя для оплаты.

Форма чека определяется банком самостоятельно, однако, как и любой расчетный документ, чек должен иметь обязательные реквизиты.

РД могут изготавливаться на бумажном носителе или в электронном виде по строго установленной форме в необходимом количестве экземпляров. Все экземпляры должны быть оформлены идентично. Если РД оформляется на бумажном носителе, то на первом экземпляре должны быть две подписи и оттиск печати, заявленные в карточке с образцами. При оформлении РД в электронном виде обязательным является наличие электронной цифровой подписи.

НЕ ДОПУСКАЮТСЯ В РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ ПОМАРКИ, ПОДЧИСТКИ, ИСПРАВЛЕНИЯ КОРРЕКТИРУЮЩЕЙ ЖИДКОСТЬЮ.

РД действительны в течение 10-ти календарных дней, не считая дня их выписки. РД принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. Предприятие может отозвать РД из банка, оформив заявление. Если на расчетном счете плательщика средств недостаточно и не оформлен овердрафт, то РД помещаются в картотеку банка. Оплата РД из картотеки производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Всего существует пять групп очередности. Из каждой группы РД оплачиваются в порядке календарной очередности.

Пермь Питер Пятигорск