Теория

Порядок открытия расчетного счета.

Предприятие открывает расчетный счет сразу же после государственной регистрации. Об этом оно обязано сообщить в налоговую инспекцию. Для открытия счета предприятие представляет в банк пакет документов:

  • заявление на открытие счета;
  • карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации (два экземпляра);
  • нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;
  • копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
  • копию справки Госкомстата России о присвоении организации статистических кодов;
  • некоторые другие документы (например, копии приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера фирмы).

Заявление на открытие счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати оформляются на типовых бланках. Если открываются несколько счетов, то на каждый из них оформляется отдельная карточка.

Банк принимает платежные документы, если их подписали два должностных лица предприятия. Поэтому в карточке должны быть приведены образцы подписей всех должностных лиц, имеющих право подписывать платежные документы. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия (или его заместителю или финансовому директору), право второй подписи – главному бухгалтеру (или его заместителю или сотруднику, который ведет бухгалтерский учет). Если в штате нет бухгалтера, то пишется фраза: «Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен». Руководитель может доверить право первой и второй подписи иным сотрудникам на основании доверенности. Один и тот же работник не может одновременно обладать правом первой и второй подписи.

Подлинность подписей и оттиска печати должны быть заверены нотариусом или банковским работником. В последнем случае карточка заполняется в его присутствии в банке; при этом должны быть представлены документы, удостоверяющие личности и полномочия должностных лиц.

Если предприятие изменило название или в нем сменились должностные лица, имеющие право подписи, карточку нужно переоформить.

Каждому открытому счету банк присваивает свой номер, который затем указывается во всех документах, связанных с движением средств на нем. Порядок нумерации лицевых счетов установлен Указаниями Банка России. Номер лицевого счета содержит 20 знаков. Например,

40702 810 8 0000 0001503

5 3 1 4 7

40702 № балансового счета 2-го порядка по Плану счетов кредитных организаций
810 код валюты согласно общероссийскому классификатору валют

(810 – рубли; 840 – доллары США; 978 – ЕВРО)

8 защитный ключ (для электронной обработки информации)
0000 № отделения банка (головной банк – 0000)
0001503 порядковый № лицевого счета (номер клиента банка)

В бухгалтерском учете операции по расчетным счетам отражаются на основании выписок банка, к которым прилагаются все денежно-расчетные документы, на основании которых банк осуществляет операции по расчетному счету.

Пермь Питер Пятигорск