Теория

Учет средств на специальных счетах в банках и переводов в пути.

Для учета средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, на депозитных и других специальных счетах (например, на специальном карточном счете для расчетов с сотрудниками с помощью пластиковых карт), служит счет 55 «Специальные счета в банках» (А). К счету могут быть открыты субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

Для открытия специального счета в банк нужно представить те же документы, что и для открытия расчетного счета.

Учет денежных средств Проводки
1) в аккредитивах Д 55 – переведены деньги с расчетного счета на аккредитив

К 51

Д 60 (76) – перечислены деньги поставщику с аккредитива

К 55

2) в чеках Д 55 – зарезервированы деньги для расчетов по чекам

К 51

Д 006 – оприходованы чеки, полученные в банке

Счет 006 «Бланки строгой отчетности»

Д 60 (76) – списаны средства по чекам, предъявленным к оплате

К 55

К 006 – списаны использованные чеки

3) на депозитах Д 55 – перечислены денежные средства на депозитный счет

К 51 с расчетного счета

Д 76 – начислены проценты по депозитному вкладу

К 91

Д 51 – поступили на расчетный счет проценты по депозиту

К 76

Д 51 – зачислены на расчетный счет средства с депозитного счета

К 55

Если предприятие осуществляет перевод денег, который займет более одного дня (передача на расчетный счет вечерней выручки, перечисление алиментов взыскателю, перечисление денежных средств на покупку валюты и др.), составляется проводка по дебету счета 57 «Переводы в пути» (А).

Пермь Питер Пятигорск