Денежные средства представляют собой совокупность денег, находящихся:
− в кассе предприятия;
− на банковских счетах (расчетных, валютных, специальных);
− в выставленных аккредитивах;
− в чековых книжках;
− в переводах в пути;
− в денежных документах,
а также:
− вложения в легкореализуемые ценные бумаги;
− требования на получение денежных средств (дебиторская задолженность).
Задачами учета денежных средств на предприятии являются:
1 – управление денежными потоками, не допуская снижения скорости оборота;
2 – контроль за сохранностью денежных средств, законностью (использовать деньги строго по целевому назначению, своевременно рассчитываться с бюджетом, банками, персоналом, соблюдать формы расчетов с поставщиками, установленную в договоре) и эффективностью (все просчитать, не допускать просроченной задолженности) их использования;
3 – поддержание повседневной платежеспособности предприятия при сохранении резервов.