Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие может использовать не только средства, полученные из собственных источников, но и ценности, взятые в долг у других предприятий и организаций. Для осуществления потребности предприятия в заемных средствах существуют различные финансовые инструменты привлечения ресурсов:
− банковский кредит (ссуда);
− заём у других юридических лиц;
− заём у физических лиц;
− выпуск ценных бумаг (облигационный заём, вексельный заём);
− коммерческий кредит (его суть заключается в предварительной оплате покупателем продукции, которая должна быть изготовлена позже) и др.
Наиболее популярным является банковский кредит.
КРЕДИТ – это предоставление денежных средств в долг на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности.
Достоинствами банковского кредита являются:
− отлаженность процедур: ясность и простота получения кредита, строгий контроль со стороны Банка России;
– относительно невысокая цена кредита;
– лояльное налогообложение – кредитные средства не облагаются никакими налогами;
– множество форм кредитования.
К недостаткам банковского кредита можно отнести:
− строго целевое использование средств;
− необходимость периодически уплачивать проценты;
− обязательность имущественного обеспечения и др.
Формы банковского кредита.
1 − обычный (традиционный) кредит, когда банк перечисляет на расчетный счет предприятия определенную сумму, которая должна быть возвращена через определенное время с процентами. Однако такой кредит подходит только в том случае, если предприятие имеет необходимое обеспечение и точно знает, когда и на какой срок нужны деньги (как правило, на срок больше месяца).
2 − овердрафт (от английского overdraft – “сверхплана”) или оперативный кредит. Его суть состоит в следующем: если предприятие должно совершить платеж, а на его счете денег недостаточно, банк погашает долг за свой счет, то есть выдает кредит автоматически. После поступления на счет денег банк погашает задолженность и проценты по кредиту.
Овердрафт банк предоставляет только первоклассным заемщикам, то есть постоянным клиентам с положительной кредитной историей и устойчивым финансовым положение.
3 − кредитная линия, когда предприятие, заключив с банком договор, на основании заявок (без дополнительного оформления залога, кредитного интервью и кредитного договора) многократно может получать от банка деньги в пределах установленной суммы (лимита). Кредитная линия также оформляется только первоклассным заемщикам.
4 − вексельный кредит, когда предприятие, оформив залог, получает от банка вместо денег его вексель. Им оно рассчитывается со своими поставщиками, которые предъявляют векселя в банк для оплаты. После этого предприятие − заемщик возвращает сумму кредита и проценты по нему, и получает назад свой залог.
При поступлении от предприятия заявки на получение кредита банк проверяет платежеспособность и кредитоспособность заемщика по бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия. При положительном решении заключается кредитный договор.
Процентную ставку за пользование кредитом банк устанавливает дифференцированно в зависимости от класса заемщика, срока кредита, действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Форма кредитования, процентная ставка, порядок уплаты процентов, форма обеспечения устанавливаются в кредитном договоре.