Синтетический учет кассовых операций ведется в бухгалтерии на основании отчетов кассира на счете 50 “Касса” (А). К счету 50 могут быть открыты субсчета:
50-1 “Касса организации”;
50-2 “Денежные документы” и др.
Дебетовое сальдо счета характеризует остаток наличных денежных средств и стоимость денежных документов, находящихся в кассе предприятия. По дебету счета 50 отражается поступление в кассу наличных денег и денежных документов. По кредиту счета 50 показывается выбытие денежных средств из кассы предприятия.
Например:
Д 50 – поступила в кассу наличная выручка от покупателя
К 62
Д 50 – внесены наличные деньги в кассу работником в погашение материального ущерба
К 73-2
Д 71 – выдан из кассы аванс подотчетному лицу
К 50
Д 70 я выплачена из кассы заработная плата персоналу предприятия
К 50
К денежным документам относятся оплаченные путевки, проездные билеты, талоны на бензин, почтовые марки и другие документы, за которые предприятие оплатило деньги, но которые еще не использовало по назначению. Денежные документы приходуются в кассу и учитываются на отдельном субсчете к счету 50 “Денежные документы”. В стоимость денежных документов включаются все фактические расходы по их приобретению.
Денежные документы хранятся в кассе предприятия. Следить за их сохранностью и движением должен кассир. В конце дня он составляет отчет, в котором указывается, сколько и каких денежных документов поступило и выбыло. Данные отчета заносятся в книгу учета движения денежных документов, которая является регистром аналитического учета.