Для учета средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, на депозитных и других специальных счетах (например, на специальном карточном счете для расчетов с сотрудниками с помощью пластиковых карт), служит счет 55 “Специальные счета в банках” (А). К счету могут быть открыты субсчета:
55-1 “Аккредитивы”;
55-2 “Чековые книжки”;
55-3 “Депозитные счета” и др.
Для открытия специального счета в банк нужно представить те же документы, что и для открытия расчетного счета.
| Учет денежных средств | Проводки |
| 1) в аккредитивах | Д 55 – переведены деньги с расчетного счета на аккредитив
К 51 Д 60 (76) – перечислены деньги поставщику с аккредитива К 55 |
| 2) в чеках | Д 55 – зарезервированы деньги для расчетов по чекам
К 51 Д 006 – оприходованы чеки, полученные в банке Счет 006 “Бланки строгой отчетности” |
| Д 60 (76) – списаны средства по чекам, предъявленным к оплате
К 55 К 006 – списаны использованные чеки |
|
| 3) на депозитах | Д 55 – перечислены денежные средства на депозитный счет
К 51 с расчетного счета Д 76 – начислены проценты по депозитному вкладу К 91 Д 51 – поступили на расчетный счет проценты по депозиту К 76 Д 51 – зачислены на расчетный счет средства с депозитного счета К 55 |
Если предприятие осуществляет перевод денег, который займет более одного дня (передача на расчетный счет вечерней выручки, перечисление алиментов взыскателю, перечисление денежных средств на покупку валюты и др.), составляется проводка по дебету счета 57 “Переводы в пути” (А).