Для осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация, функционирующая обособленно от других, должна располагать собственными и заемными (привлеченными) финансовыми ресурсами.
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ состоит из уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли и прочих финансовых резервов.
Уставный капитал – представляет собой денежную оценку вкладов учредителей.
Резервный капитал – создается за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предназначен главным образом для покрытия убытков. Величина резервного капитала и размер обязательных отчислений в него определяются уставом или учредительными документами.
Добавочный капитал – образуется за счет прироста стоимости внеоборотных активов – при переоценке основных средств в сторону увеличения, за счет эмиссионного дохода и ряда др. источников.
Нераспределенная прибыль – часть чистой прибыли, оставшейся после распределения и направленная на нужды предприятия.
Целевые финансирование и поступления – это средства, поступившие от других предприятий, государственных и муниципальных органов и предназначенные для осуществления мероприятий целевого назначения.
Прочие финансовые резервы – создаются в организациях в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения. Организация может создавать резервы: на предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; покрытие иных предвиденных затрат и другие цели.
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ представляет собой часть привлеченных организацией финансовых ресурсов, которые принадлежат третьим лицам.
В состав заёмного капитала входят:
Кредиты банка (ссуды) – денежные средства, предоставленные банками;
Заемные средства – суммы займов, полученных от других организаций (небанковских) организаций и физических лиц.
Задолженность организации заемщика заимодавцу по полученным кредитам и займам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. Краткосрочной задолженностью считается задолженность, срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев. Долгосрочной задолженностью считается задолженность, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев.
Различают срочную и простроченную задолженность. Срочной задолженностью считается задолженность, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке, просроченной – задолженность с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.
Кредиторская задолженность – включает суммы задолженности:
Кредитор – это тот, кому должно предприятие. Сумма обязательств перед кредитором называется кредиторской задолженностью.